Você, empreendedor, sabe como pagar o seu IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)? Este é só mais um tipo de tributo cobrado pela União, assim como PIS, Cofins, IPI….
Infelizmente, as empresas brasileiras são as que mais sofrem com impostos sobre a renda. O Brasil amarga a 2ª colocação do ranking entre os países que mais tributam os empreendimentos no mundo. É o que diz a OCDE.
Mas, afinal, como calcular o seu IRPJ? Qual a forma de cálculo para Lucro Real e Presumido? É o que você vai ver neste post!
- Cálculo de IRPJ Lucro Real
- Cálculo de IRPJ Lucro Presumido
- É possível fazer a restituição, ressarcimento e/ou compensação?
- Multas por atraso na declaração
Como calcular o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ)?
Sua empresa se enquadra em qual regime tributário? Lucro Real ou Presumido? A base de cálculo do IRPJ vai depender desta resposta.
O IRPJ pode ser aplicado sobre a receita bruta ou sobre uma estimativa do lucro. A gente te explica isso de forma clara.
Exemplo de cálculo sobre o Lucro Real
Faça a apuração de lucro da sua empresa em determinado período. Ela pode ser mensal, trimestral ou anual.
O cálculo é bem simples: receitas – despesas = lucro Real.
A partir deste resultado é que incide o IRPJ. A alíquota do IRPJ é de 15% se o lucro for de até R$ 20.000 mensais.
Além disso, teremos o chamado adicional de IRPJ. Este imposto adicional de 10% é cobrado apenas sobre o valor que ultrapassou o teto que dissemos acima.
Suponha que o seu negócio tenha lucro real de R$ 50.000. Aqui o lucro adicional foi de R$ 30.000, correto?
- 15% (Alíquota do IRPJ) sobre R$ 50.000 (Lucro Real) = R$ 7.500.
- 10% sobre R$ 30.000 (Lucro Adicional) = R$ 3.000
Total de IRPJ a ser pago: R$ 10.500.
Exemplo de cálculo sobre o Lucro Presumido
O IRPJ é pago a cada três meses e o imposto é considerado sobre cada um destes períodos no ano. O tributo é cobrado de acordo com presunção de lucro com base na atividade do seu negócio.
O valor é definido pela Receita Federal. A instituição leva em conta o faturamento de anos anteriores e de quanto será o percentual de lucro em cima deste montante.
A sua empresa precisa ter faturamento anual entre R$ 4 milhões e R$ 78 milhões para estar adequado ao Lucro Presumido.
Caso você queira mais detalhes sobre regimes tributários no Brasil, é só clicar aqui.
Tabela de presunção do IRPJ para Lucro Presumido
Com exceção de algumas atividades, a maioria das atividades tem presunção de 32%. Confira algumas porcentagens abaixo:
- Serviços em Geral: 32,0%;
- Serviços Prestados por Sociedade Civil de Profissão Legalmente Regulamentada: 32,0%
- Atividades em geral (venda e revenda): 8%;
- Atividade gráfica: 8%;
- Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural: 1,6%.
Imagine que a sua empresa faturou R$ 200.000 no trimestre. Não se esqueça dos 10% de adicional de IRPJ.
- 32% (Presunção da Receita) sobre a receita bruta R$ de 200.000 = R$ 64.000
- 15% (Alíquota do IRPJ) sobre R$ 64.000 = R$ 9.600
- 10% sobre R$ 4.000 (Lucro Adicional do trimestre) = R$ 400,00
Total a pagar: R$ 10.000,00
É possível fazer a restituição, ressarcimento ou compensação de IRPJ?
Muitas empresas pagam valores indevidos por erros no cálculo ou até mesmo interpretação equivocada da legislação.
Você pode requisitar a devolução desses montantes e recuperar fundos significativos para o seu empreendimento. Verifique se o seu negócio cumpre os critérios estabelecidos pela Receita Federal.
Como calcular a multa por atraso de pagamento do IRPJ?
Os juros para o atraso do pagamento são feitos da seguinte forma:
- 0,33% por dia de atraso, limitado a 20%.
O atraso é calculado a partir do primeiro dia útil após o vencimento até o dia do pagamento.
- Não há cobrança de juros para pagamentos feitos no próprio mês de vencimento. Ex: tributo vence em 15/09, se pagar até 30/09, não pagará juros de mora, apenas a multa.
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